LLC vs S-Corp: ¿cuál conviene si soy dueño de un restaurante?

Si tienes un restaurante que factura bien en Estados Unidos, alguien te habrá dicho: "tú deberías hacer S-Corp election, te ahorras miles en impuestos". La frase es cierta a medias — para algunos restaurantes es un no-brainer, para otros es más plata en contadores que ahorro real.

En este article te explico exactamente cuándo conviene, cuándo no, y cómo hacer el cálculo con tus números reales. Sin marketing, sin promesas fáciles.

Diferencia rápida entre LLC y S-Corp

LLC (Limited Liability Company) es una estructura legal — te protege tu casa y ahorros si el restaurante quiebra o te demandan. Por default, una single-member LLC tributa como sole proprietor (Schedule C), y una multi-member como partnership (Form 1065).

S-Corp NO es una estructura legal separada — es una elección fiscal. Tú Sigues teniendo tu LLC, pero le dices al IRS "quiero que me tributen como S-Corporation". Se hace con Form 2553.

El beneficio principal: ahorro en Self-Employment Tax

Como sole proprietor o single-member LLC, pagas 15.3% de Self-Employment Tax sobre todo tu net profit (hasta $168,600 en 2026). Ese 15.3% es Social Security (12.4%) + Medicare (2.9%).

Como S-Corp, tú eres empleado de tu propia empresa. Te pagas un salario "reasonable" (con W-2), y el resto de la ganancia sale como distributions. Las distributions NO pagan Self-Employment Tax.

Ejemplo con números reales

Restaurante "El Fogón" — sole proprietor, net profit anual $150,000.

Escenario 1: LLC sin S-Corp election

• Net profit: $150,000
• Self-Employment Tax: $150,000 × 15.3% = $22,950
• Federal income tax (bracket 22%, casado): ~$18,000
• Total federal: $40,950

Escenario 2: Misma LLC con S-Corp election

• Reasonable salary (self): $70,000 → pagas payroll tax 15.3% = $10,710
• Distributions: $80,000 → NO paga self-employment tax = $0
• Federal income tax: mismo ~$18,000 (todo se suma al ingreso personal igual)
• Total federal: $28,710

Ahorro: $12,240 al año. Pero espera — hay costos que hay que restar.

Los costos ocultos de la S-Corp

1. CPA más caro: S-Corp requiere Form 1120-S + Schedule K-1. CPA típicamente cobra $1,500-3,000/año (vs $500-800 para Schedule C).
2. Payroll service: tienes que correr payroll formal para pagarte a tú mismo. Gusto, ADP, o Rippling cuestan $40-60/mes = $500-720/año.
3. State franchise fees: algunos estados cobran extra a S-Corps. California es $800/año mínimo + 1.5% de net income sobre S-Corp. Texas cobra franchise tax si >$1.23M.
4. State unemployment insurance: como eres empleado, tu S-Corp tiene que pagar SUTA a tu state (0.5%-6% del salary).
5. Workers' comp: algunos estados te obligan a tener workers' comp para tú mismo como empleado. $500-1,500/año.

Total costos extra típicos: $3,000-5,000/año.

Cuándo hace S-Corp sense en un restaurante

Aplica esta regla simple: si tu net profit anual es MÁS de $75,000-$80,000, la S-Corp probablemente te conviene. Debajo de $60,000 casi seguro NO conviene.

Detalle por rangos:

• Net profit < $40,000: quédate con LLC/Schedule C. El ahorro no compensa el CPA extra.
• $40,000 - $60,000: zona gris. Depende del state y de tu vida personal (ingresos del cónyuge, deducciones, etc.).
• $60,000 - $80,000: S-Corp empieza a tener sentido si tu state no cobra franchise tax alto (Texas, Florida, Nevada, Wyoming = ✅).
• $80,000 - $150,000: S-Corp conviene claro. Ahorro neto $5,000-$10,000/año.
• > $150,000: S-Corp es no-brainer. Ahorro neto $10,000-$20,000/año.

Cómo se determina el "reasonable salary"

El IRS te obliga a pagarte un salary que sea razonable para el trabajo que haces. Si te pagas $10,000 al año y sacas $200,000 en distributions, el IRS puede recategorizar todo como salary y cobrarte payroll tax + penalidades.

Cómo justificarlo: mira lo que gana un gerente de restaurante en tu ciudad (Glassdoor, Indeed, BLS.gov). Ese es tu baseline. Un dueño de restaurante que trabaja full-time debería pagarse $50,000-$85,000 en la mayoría de ciudades US (más en NYC, SF, LA).

Timeline para hacer S-Corp election

Si quieres que aplique para el año fiscal 2026:

• Deadline: Form 2553 se presenta antes del 15 de marzo del año donde quieres que aplique (o dentro de los primeros 2.5 meses).
• Late election: el IRS permite late election con causa razonable dentro de los 3 años y 75 días. No es imposible, pero requiere carta explicativa.
• Setup operativo: antes de enero necesitas payroll setup (Gusto, ADP), CPA que sepa S-Corp, y separar tu banking business del personal.

Cuando NO hacer S-Corp aunque el número diga sí

• Tu negocio es estacional o volátil: si un año ganas $200K y otro pierdes $30K, S-Corp complica todo. Salary fijo te limita.
• Estás por vender el negocio pronto: vender S-Corp tiene tratamiento fiscal peor que vender sole prop en algunos casos.
• Tienes partners y no todos quieren S-Corp: S-Corp requiere consentimiento unánime.
• Vas a buscar inversores institucionales: VCs y funds prefieren C-Corp (por eso Airbnb, Stripe, etc. son C-Corp).

Los 3 errores que hunden a los nuevos S-Corps

1. No correr payroll formal. Pagarse "cuando hay plata" sin W-2 formal es motivo automático de auditoría.
2. Reasonable salary demasiado bajo. Ver arriba — el IRS revisa esto activamente para S-Corps grandes.
3. Mezclar plata business y personal. Distributions tienen que salir por transferencia formal desde la cuenta business a la personal, documentada.

Preguntas frecuentes

¿Puedo hacer S-Corp election yo solo sin CPA? El Form 2553 sí lo puedes llenar. Pero manejar S-Corp durante el año (payroll, quarterly filings, K-1s) sin CPA es muy arriesgado. Contrata uno.

¿Qué pasa si me arrepiento? Puedes revocar S-Corp con Form 8832, pero tienes que esperar 5 años para volver a hacer election en la misma empresa.

¿Cuánto sale hacer todo el proceso? Form 2553 es gratis. CPA setup una vez: $500-1,500. Ongoing costs: $200-400/mes en promedio (CPA + payroll).